Systém penzijního připojištění se státním příspěvkem vznikl v roce 1994 a je regulován následujícími právními předpisy:

PP a DPS

• Penzijní připojištění  (PP)
  • „staré penzijko“taktéž označované jako „Transformovaný fond“
  • dnes již nelze sjednat (šlo sjednat do 31.12.2012)
• Doplňkové Penzijní spoření (DPS) 
• DIP – dlouhodobý invetiční produkt
  • nový produkt od r. 2024

Regulace:

• zákon č. 42/1994 Sb., o penzijním připojištění se státním příspěvkem
• Zákon č. 427/2011 Sb. o doplňkovém penzijním spořění
• Zákon č. 377/2015 Sb. , kterým se mění některé související zákony

Kdo do PP a DPS a DIP může spořit?

• „účastník“ = klient, osoba, RČ, na které je PP nebo DPS sjednán
• zaměstnavatel účastníka 

Státní příspěvek na PP a DPS

• K tomu, co posílá klient („příspěvek účastníka“) je připisován „státní příspěvek“
• Státní příspěvek lze získat nově až od vkladu 500 Kč měsíčně (dříve byl od 300 Kč)
• Na výši státní dotace nemá žádný vliv výše příspěvku zaměstnavatele
• Státní příspěvek představuje nově 20% z vkladů
• Maximální státní příspěvek získá účastník při měsíční úložce ve výši 1700 Kč a představuje nově 340 Kč (dříve 230 Kč)

Změna výše úložky

• Penzijní společnosti je nutné změnu výše úložky nahlásit, mohlo by se jinak stát, že částku navíc bude penzijní společnost považovat za předplacení dalšího období, pak se zbytečně oberete o státní příspěvek

Důchodci a penzijko

• Od 1.7.2024 občané, kteří pobírají starobní důchod již nedostanou státní příspěvek

Změna daňové úspory v PP a DPS od 2024

Daňový odpočet z PP a DPS

• Nově lze od 1.7. 2024 dát do daní úložky vyšší 1 700 Kč
  • dříve bylo možné dát do daní úložky nad 1000 Kč/měsíčně
• Maximální výše daňově odpočitatelné částky je 48 000 Kč/rok
  • platí kumulativně na DPS + PP + DIP + ŽP
  • maxima docílíme úložkou pouze na DPS ve výši 5 700 Kč měsíčně, tj. 68 400 Kč ročně
• Historická data – maximální výše daňově odpočitatelné částky
  • od 1.7.2024 – 48 000 Kč max roční odpočet (úložka nad 1700 Kč/měsíčně)
    
  • od 1.1.2017 byla daňově odečitatelná částka navýšena z 12 000 na 24 000 Kč ročně (úložka nad 1000 Kč/měsíčně)
    • Při úložce 3000 Kč měsíčně z peněženky účastníka (36 000 Kč ročně) si šlo z daňového základu odečíst 24 000 Kč ročně, díky čemuž se účastníkovi PP nebo DPS vrátila daňová úspora ve výši 3600 Kč.
  • do 31.12.2016 byla daňový odpočet možný do částky 12 000 Kč
    
    

Podmínky smlouvy DPS pro daňovou uznatelnost

• do daní lze dát vše nad 1700 Kč/měsíčně
• pro daňovou odpočitatelnost musí smlouva splňovat následující:
• stará smlouva, sjednaná v době starých podmínek
  • do věku 60ti let
  • minimálně 60 měsíců
• smlouva nově sjednaná, nebo převedená musí existovat
  • do věku 60ti let
  • minimálně 120 měsíců (do toho se počítá již aktivně naspořená doba)

Souběh PP a DPS

• Nově (od 2024) je možné mít oba produkty, tzv. penzijka
  • Penzijní připojištění
  • Doplňkové penzijní spoření
• zároveň mít i nový produkt DIP

Zmražený tranformovaný fond + DPS

• od 1.7.2024 lze zamrazit a nechat běžet PP a zároveň je možné sjednat si i DPS, kde bude třeba právě dynamická investice

Převod DPS – DPS

• od 1.7.2024 je možné převést PP (TF) z jedné společnosti rovnou do druhé na DPS (nikoliv PP původní PS –>PP nová PS –>DPS nová PS)
• lze řešit pouze pomocí podpisu bank ID

Příspěvek zaměstnavatele do PP, DPS, ŽP a DIP

• zaměstnavatel může přispívat svému zaměstnanci na PP/DPS/ DIP/IŽP maximálně částkou 50 000 ročně
• přispívat zaměstnanci na penzijní produkt je pro zaměstnavatele (i zaměstnance) výhodnější, nežli zaměstnanci posílat mzdu na účet
• zaměstnavatel z příspěvku do 50 000 Kč ročně na PP a DPS zaměstnance totiž neodvádí
  • ani sociální pojištění
  • ani zdravotní pojištění
• při úložce nad 50 000 Kč ročně by zaměstnavatel SP, ZP platil

DIP – dlouhodobý investiční produkt

Jedná se spíše program nežli produkt na penzi

Regulace

• Zákonem o podnikání na kapitálovém trhu

Poskytovatelé DIP

• musí být vedeni na stránkách ČNB
• dividendové akcie – nesmí se vybrat, kuponové produkty ale nebude možné dát do DIPu

Daňové zvýhodnění DIP

• od 1.1.2024 nový daňově podporovaný produkt na stáří
• do daní lze dát celou investovanou částku, od první koruny
• aby byla smlouva daňově uznatelná, musí existovat
  • do věku 60ti let
  • minimálně 120 měsíců 

Výběr DIP

• možné je využít pouze jednorázový výběr
• možnost vyplácení renty není
• výběr nejdříve v 60ti (ukončení smlouvy až v kalendářním roce, kdy bude účastníkovi 60 let)
  Pozn. jde o obdobu dosavadního pravidla pro „penziko“, DPS 60+60 známé z penzijního spoření – i v něm se dosavadní minimum 60 měsíců prodlouží u nových smluv na dvojnásobek

Již 5 let investuji, můžu stávající smlouvu využít jako DIP?

• Ano, od 1.1.2024 je možné vstoupit třeba i s 5 let starou investiční smlouvou do programu DIP. 
• Pozor tato smlouva musí trvat minimálně 10 let až od 1.1.2024 a vybrat ji můžete nejdříve ve Vašem věku 60ti let, jinak budete při výběru vracet daňové výhody
• Je vhodné se nad ev. převodem stávající smlouvy do DIP programu zamyslet, vhodnější variantou se obecně zdá být sjednání zcela nové smlouvy.

Co když DIP vyberu předčasně

• pokud by došlo k výběru dříve než za 10let trvání smlouvy a dříve než ve věku 60ti let, je nutno vrátit státu daňové úlevy, dodanit 

Můžu přestupovat mezi fondy?

• Ano, přestup z jednoho fondu do druhého je možný a nejedná se o porušení podmínek

Lze stávající smlouvy – investiční produkty – změnit na DIP?

• jednoduše zařadím stávající smlouvu do DIP 
• porušení DIP by bylo vybrání, i pokud předtím nebyly z investice nárokovány daňové výhody 
• pravidlo DIP – 10let se začne počítat až od okamžiku, kdy smlouvu, která již existuje zařadím do programu DIP

Výběr PP, DPS

• na účet Vám přijde celá částka za zhruba 2-4 měsíce od zaslání výpovědi penzijní společnosti
• nové smlouvy musí (od 2024) trvat minimálně 10let aby nemusel klient vracet státní příspěvky (u starších smluv – 5 let a do 60ti let)
• lze zvolit kombinaci pravidelné renty i jednorázového výběru (renta je daňově výhodnější, nemusím danit výnosy)

Výběr jednorázově (DANÍ SE)

• 15% daní budou zdaněny
  • výnosy (vždy pří jednorázovém výběru, vyhnout se zdanění lze rentou na 10+let)
  • všechny příspěvky zaměstnavatele v PP (od 1.1.2024 lze PP převést do DPS, příspěvek zaměstnavatele se pak nedaní)

Výběr formou pravidelné měsíční dávky, renty:

• budete dostávat pravidelnou měsíční výplatu z Vašich úspor
• zbytek peněz bude po celou dobu dále zainvestován v konzervativním účetnickém fondu
• volíte si dobu výplaty a ta má vliv na zdanění:
  • výplata dávky po dobu 10 let a déle
    • nedaníte nic
  • výplata dávky po dobu 3 let
    • výnosy – zdaníte 15%
    • příspěvek zaměstnavatele – danit nebudete

Výběr formou invalidní penze

• osvobozeno od daně

Předdůchod u DPS a předčasný důchod od státu

• Pozor na rozdíl mezi Předčasným důchodem a Předdůchodem, nejedná se o totéž

Předdůchod (v rámci DPS)

• zdroj peněz, které jsou Vám vypláceny
  • jedná se o prostředky z Vašich úspor na PP nebo DPS
  • předdůchod není vyplácen státem
• délka smlouvy pro nárokování předdůchodu
  • nově sjednaná smlouva (1.1.2024)
    • nutno ji mít 120 měsíců
    • a do věku 60ti let
  • staré smlouvy, do 31.12.2023
    • 60 měsíců
    • do věku 60 let
• kdy lze začít čerpat:
  • až 5 let před odchodem do důchodu („důchodový věk“ – pravděpodobně kolem 65ti let věku, individuálně nutno zjistit), nemusíte tak žádat o předčasný důchod a trvale si tím státní důchod snížit
  • v předdůchodovém věku tak člověk získá alternativu příjmu při ztrátě zaměstnání, při zdravotních problémech znemožňujících naplno pracovat
  • klient musí naspořit konkrétní částku – 160 000 Kč na jeden rok předdůchodu, tzn. na 5let předdůchodu je třeba mít naspořeno 800 000 Kč

• podmínka:
  • mít sjednáno DPS, ze kterého čerpáte naspořené peníze
  • musíte mít naspořeno dost peněz
  • DPS musí být sjednáno minimálně po dobu 10ti let

Předčasný důchod (od státu) = předčasný odchod do důchodu

• jedná se o předčasný odchod do důchodu o několik let dříve, než je tzv. důchodový věk
• Obvykle tuto možnost využívají lidé, kteří nemají práci nebo už nechtějí pracovat (např. z důvodu zhoršeného zdravotního stavu)
• Do předčasného důchodu odchází průměrně 30 % příjemců starobního důchodu

Poplatky v DPS

• 1% za obhospodařování majetku
• 15% za zhodnocení z celého objemu fondu

Zhodnocení DPS – výsledky penzijních společností do r. 2023

PP – Transformovaný fond

Účastnické fondy DPS

Garance v DPS – vyberu co vložím?

PP

• zhodnocení – minimální
• garance – nezáporné nominální zhodnocení

Začněte psát nebo napište / pro zvolení bloku

DPS

• zhodnocení dle vybrané strategie
  • konzervativní strategie
  • vyvážená
  • dynamická
• garance – obecně žádná, negarantuje nezáporné zhodnocení, mohu vybrat méně než co navkládám
• lze vypovědět po 24 měsících – pak dostanu odbytné bez státních příspěvků

Služba Garance PSČS

• zdarma, bez poplatku
• podmínka
  • být 10let u ČS
  • ne dynamický fond
  • 5 let před žádostí o výplatu mít 100% na konzervativním fondu
• garance se vztahuje
  • na příspěvky účastníka
  • na příspěvky zaměstnavatele
• garance se nevztahuje
  • na příspěvky od státu
  • úrok

Služba Garance CPS

• platí pro smlouvy od 500 Kč /měsíčně
• poplatek za službu představuje 5% z úložky měsíčně
• garance se vztahuje na
  • příspěvky účastníka
  • příspěvky zaměstnavatele
  • státní příspěvky

Začněte psát nebo napište / pro zvolení bloku

Začněte psát nebo napište / pro zvolení bloku

Zhodnocení DPS do roku 2022

Penzijní společnosti

PSČS

• https://www.csps.cz/cs/jak-sporit/dynamicky-fond
• má službu, která, při zaslání 36tisíc v lednu toto rozdělí ke každému měsíci
• depozitář v KB
• platba –  číslo účtu pro hrazení příspěvků  účastníka: 3092910207/0100, číslo smlouvy = variabilní symbol

CONSEQ

• https://www.conseq.cz/penze/prehled-ucastnickych-fondu

Allianz

• https://apps.allianz.cz/produkty/penzijni-produkty/ucastnicke-fondy.html

NN

•  https://www.nn.cz/penze/ucastnicke-fondy/

ČSOB

• https://www.csob-penze.cz/nase-penzijni-sporeni/csob-dynamicky-ucastnicky-fond/

Uniqa

• https://www.uniqa.cz/penze/vyvoj-fondu/#graphs